③期末计提职工薪酬时：
借：管理费用 22600
贷：应付职工薪酬——非货币性福利 22600
这时，有同学可能就比较迷惑了，为什么增值税进项税额不能抵扣？
大家可以看下增值税暂行条例的一个规定，也就是说，公司外购的粽子发放给员工，不视同销售，所以就不需要缴纳增值税。如果已经进行抵扣了，那么需要做进项税额转出处理。
我们再来看下要不要缴纳企业所得税。
外购的粽子，在计算企业所得税时应该视同销售，大家可以看下企业所得税法实施条例的一个规定，如下：
这种情况下，公司应该按照公允价值确定销售收入，缴纳企业所得税。
最后，我们再来看看对于员工来说，要不要缴纳个人所得税。
按照规定，员工取得单位发放的福利粽子，应并入发放当月的“工资、薪金所得”，由企业代扣代缴个人所得税。
需要注意的是，如果这100箱粽子就是放在公司给员工集体品尝的，那么这种情况下是不征收个人所得税的。
情况二、这批粽子是公司自产的，公司将其作为福利发放给员工
一纯公司将自产的100箱粽子发放给公司员工，这100箱的成本为18000元。市场价为20000元。
相关的会计分录如下：
①发放时：
借：应付职工薪酬——非货币性福利 22600
贷：主营业务收入 20000
应交税费——应交增值税(销项税额) 2600
②结转成本：
借：主营业务成本 18000
贷：库存商品 18000
③期末计提职工薪酬时：
借：管理费用——福利费 22600
贷：应付职工薪酬——非货币性福利 22600
有没有同学觉得疑惑的，为什么这里需要缴纳增值税？
对于企业自产的商品用于集体福利，这种情况下要视同销售，按照粽子的市场价计算并缴纳增值税。
我们再来看下要不要缴纳企业所得税。
我们来看下《企业所得税法实施条例》的一个政策规定，也就是说，公司自产的用于福利的粽子，应当视同销售，计入企业所得税。
最后，我们再来看看对于员工来说，要不要缴纳个人所得税。
这种情况下，员工取得的福利粽子，需要由公司来代扣代缴个税。
以上就是今天要跟大家解读的关于公司发放粽子相关的内容和账务处理，大家可以参考一下。返回搜狐，查看更多